原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享！2月份銷售收入為2萬元，企業所得稅實行核定征收，應稅所得率為10% ，如何申報增值稅?

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，

某小規模納稅人是工業企業 ，計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件，其中1月份銷售收入為5萬元，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅如果達到免征增值稅條件時，3月份銷售收入為1萬元，