原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享！企業所得稅實行核定征收，其中1月份銷售收入為5萬元 ，分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅將有關應交增值稅轉入營業外收入。應稅所得率為10%，如何申報增值稅?

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時，

某小規模納稅人是工業企業，3月份銷售收入為1萬元，2月份銷售收入為2萬元，下同) ，